光华科技定增遭第二轮问询：再融资补流还贷比例是否符合监管要求

光华科技日前因定增事项遭深交所第二轮问询，要求就募资用途、2021年与2022年年度报告更正、今年一季度业绩等问题进行说明。

定增方案显示，光华科技拟募集资金总额不超过12.5亿元，以11.7亿元投入高性能锂电池材料项目，其余用于补充流动资金。其中，项目建设期借款利息合计3460.98万元。早在2018年，光华科技公开发行可转换公司债券，共募集资金总额2.49亿元，用于投资年产1.4万吨锂电池正极材料建设项目，该项目2022年产生实际效益为1.32亿元，高于2022年度公司实现的净利润 1.14亿元。

深交所要求光华科技说明:建设期利息测算的依据及其谨慎合理性；募集资金用于偿还专项借款未纳入补充流动资金和偿还债务比例计算口径的原因及合理性，本次再融资补流还贷比例是否符合相关监管要求，2022年前募项目实现效益高于公司净利润的原因及合理性，相关效益计算口径，收入、成本、费用等分摊是否合理准确，是否与前次募集相关文件披露口径保持一致。

此外，2019年，年审会计师对光华科技出具了保留意见审计报告。今年3月，光华科技对2021年、2022年年度报告进行了更正，调减2021年度PCB化学品、化学试剂、锂电池材料三类产品的营业成本，并对2021年度、2022年度PCB化学品的成本构成进行了调整。2023年1-3月，实现营业收入6.55亿元，同比下降13.90%；毛利率5.72%，同比减少12.51%；对锂电池材料生产原料及成品存货补充计提存货跌价准备1.65亿元。

深交所要求光华科技说明:2019年会计师对年报出具保留意见的具体情况，公司是否存在保留意见中提及的情形，公司是否认可会计师报告结论，期后是否达成一致，2019年及2020年相关会计核算是否真实准确；2022年年报差错更正的具体情况，迟至2023年发现2021年报差错的合理性，相关内控制度是否健全且有效执行；2023年1季度收入及毛利率下滑的原因及合理性；2023年1季度末存货减值计提依据及合理性，同业可比公司计提情况是否存在重大差异；2022年末影响减值计提的因素是否存在，相关减值计提是否充分谨慎；1季度业绩大幅下滑的原因及合理性；相关事项是否对本次募投项目实施产生重大不利影响。

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